English简体繁體
【热点话题】:朝鲜问题 贸易战 特金会
中文英文中英对照
  • 路晨 联合国纽约总部顾问

中国出台4000亿减税降费措施刺激经济增长

2018-04-25
a.jpg

2018年3月28日,中国国家总理李克强主持召开了国务院常务会议,会议确定深化增值税改革的措施,进一步减轻市场主体赋税,全年减轻赋税总额将高达4000亿元人民币(约合630亿美元)。

这并非中国政府首次推出如此大规模的税制改革措施。早在2012年,营改增增值税改革试点项目于当年的元月1日在上海市率先推出,随后又于同年晚些时候推广到全国各地。过去五年,这次试点改革项目的成果是通过实施营改增累计减税2.1万亿元人民币(约合3340亿美元)。这一系列改革措施重组了中国的税收制度,涉及超过1600万企业纳税人,极大促进了中国实体经济的增长,尤其是服务业的增长。2017年,中国服务业对GDP的贡献提高了8个百分点,占全年GDP总量的51.6%。现在,中国决意在过往税制改革成功的基础上进一步推出三项减税降费措施。像李克强总理在两会年度政府工作报告中所形容的,这些为“激活市场、促进人民创造力”的措施预计将于今年5月1日开始实施。这些减税降费措施旨在促进经济增长,同时也是对与特朗普政府近期日益加深的贸易紧张关系的一种回应。

这一次,税制改革措施依然集中在实体经济领域,包括实际生产货物与服务的行业。制造业等行业的增值税税率将由原来的17%降到16%,同时将交通运输、建筑、基础电信服务和农产品等货物的增值税税率由原来的11%降到10%。仅在2018年一年,这就很可能减少2400亿元人民币(约合380亿美元)的税负。这些行业企业的税收负担将得到极大减轻,这不仅会推动经济增长,同时也会令消费者通过获得更高质量的服务和更低的价格而受益。如此这般,将形成一个积极正向的反馈回路,国家的经济增长和人民的生活水平都将得到极大提升。

小规模企业纳税人将成为本次减税降费措施的最大受益者。工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准分别由此前的50万元人民币(约合7.94万美元)和80万元人民币(约合12.7万美元)统一提高到500万元人民币(约合79.4万美元)。在不远的将来,很多原本注册为一般纳税人的企业(一般纳税人拥有较低的纳税门槛和较高的税率)将被允许转而注册为小规模纳税人,这将令它们享受到更多的税收优惠。作为小规模纳税人,这些企业将负责支付3%的增值税税率,这将令它们得以保留更多利润。这一措施将极大地为小微企业提供支持,而小微企业在创造就业等方面为促进中国经济增长起到了关键作用,每个小微企业可以创造8个新增工作岗位,每个自营企业可以创造2.8个工作岗位。然而,这些小微企业却又非常脆弱,由于资源有限,它们极易受到经济波动和金融危机的影响。这次中国政府将小规模企业纳税人的年销售额标准提高了超过400万元人民币,将极大缓解小微企业的金融负担,为它们的发展与扩张创造一个更为有利的经济环境。

但本次减税降费更重要的影响是针对高科技行业企业的减税措施。首先,除令现存小微企业获益外,提高纳税门槛也将为高科技新兴企业提供一个支持性环境。新的减税降费措施将降低高科技新兴企业的税负,帮助它们在创业初始阶段承受较少的金融压力,可以在研发领域投入更多基金,加速增长,从而促进企业家精神和创新。其次,先进的制造业、现代服务业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项增值税税额将予以一次性退还。这将令这些企业可以购买高科技设备进行升级,同时还可以投资电子商务等新型商业模式,令其在市场上更有效、更具竞争力。

鉴于出台本次减税降费措施的时机,人们很自然地将其与美国特朗普政府去年年底的减税计划联系到一起。更具关联性的是,美国政府近期宣布要对高达500亿美元(很可能再追加1000亿)的中国进口商品征收惩罚性关税,这必然在世界两个最大经济体之间引发一场贸易战。由于中国高科技企业是美国惩罚性关税措施的主要受害者,中国政府很可能寻求通过出台新的减税降费措施为中国高科技企业打造一个积极的创新环境,抵销这些企业在美国市场承受的潜在损失。此外,本次减税降费措施还与“中国制造2025”中促进高科技领域发展的战略目标相一致。“中国制造2025”是李克强和中国政府于2015年正式宣布的战略,强调发展先进信息技术、航空航天设备、生物科技和新材料等高科技领域。过去,中国在这些领域大量依靠进口,因此极易受外国惩罚性措施的影响,正如美国近期的禁运措施对中国半导体行业产生的毁灭性影响。显然,本次推出的减税降费措施(减税目标还包括中国的芯片制造厂商)是北京为进一步鼓励创新和科技独立而发出的另一次号召,而科技创新与独立是中国国家主席习近平领导下的一个重要战略。

与特朗普政府的减税计划不同,本次中国政府推出的减税降费措施完全针对企业纳税人,而美国的减税计划通过调整税级、降低税率、提高抵扣和减免,同时也令个体纳税人受益。但从本质上看,中美两国的减税计划实为大同小异,因为它们都寻求获得资金、促进商业。正因为如此,中国推出的减税降费措施是对美国共和党减税计划的回应,美国的减税计划大幅降低了企业税负,促进了国内经济增长。自特朗普上台后,美国主要经济指标都出现了显著增长,似乎证明了这一点。而中国新推出的减税降费措施不仅适用于本国企业,还适用于外资企业与合资企业,这令中国可以通过与旨在吸引资本回流到美国国内经济的特朗普减税计划相抗衡,把相当规模的外国投资留在中国国内。中国市场与企业已对减税降费期盼多时,因此本次推出的一系列措施受到了普遍欢迎。无疑,新一轮的减税降费措施将成为对眼下中美贸易战的有力反击。全球两个最大经济体之间的较量正在升温。